Pelivoittojen verotus: Nettikasinot, Vedonlyönti, Eurojackpot ja Lotto

Pelivoittojen verotus on aihe, joka herättää usein kysymyksiä ja epävarmuutta rahapelien pelaajien keskuudessa. Tässä artikkelissa käsittelemme, kuinka verotus toimii esimerkiksi nettikasinoiden, Eurojackpotin ja Loton osalta Suomessa. Selvitämme, mitä pelaajien tulee ottaa huomioon voittojen verotuksessa ja millaisia sääntöjä sovelletaan eri pelimuotoihin. Tarkastelemme sekä kansallisia että kansainvälisiä pelejä, ja avaamme, miten verotuskäytännöt eroavat toisistaan.

Nettikasinoiden osalta keskitymme erityisesti siihen, miten voittojen verotus riippuu kasinon sijainnista ja lisensoinnista. Tämä on merkittävä tekijä, sillä EU:n sisäpuolella lisensoitujen kasinoiden voitot ovat usein verovapaita, kun taas EU:n ulkopuolelta tulevat voitot voivat olla verollisia. Tämän ymmärtäminen on tärkeää, jotta pelaajat osaavat valita oikean pelipaikan ja suunnitella voittojensa käyttöä.

Eurojackpotin ja Loton kohdalla tarkastelemme, miten nämä suositut pelit toimivat Suomessa ja millaiset verosäännöt niihin sovelletaan. Vaikka nämä pelit ovat monille tuttuja, niiden verotuskäytännöt voivat joskus yllättää. Vertailemme myös näiden pelien verotusta toisiinsa ja muihin rahapeleihin, tarjoten lukijalle kattavan käsityksen pelivoittojen verotuksesta.

Vedenjakajana EU/ETA-alue

Suomessa rahapelivoittojen verotus on tärkeä aihe, joka vaatii pelaajilta tietoisuutta ja ymmärrystä. Suomalaisilla on aina ollut erityislaatuinen tilanne rahapelien osalta. Maassamme on rahapelien toimeenpanon kannalta ollut aina yksinoikeusjärjestelmä, mutta pelaajille ei ole asetettu rajoja.

Suomalainen rahapelaaja on saanut pelata aina minne vain pelisivustolle verkossa, riippumatta kohdemaasta tai lainsäädännöstä. Myös suomalaisille rahapelien tarjoaminen on aina ollut laillista.

Tässä yhteydessä on olennaista ymmärtää, mitä tarkoitetaan EU-alueella ja ETA-alueella, joka määrittelee suomalaisen pelaajan pelivoittojen verotuskohtelun.

EU-alue viittaa Euroopan unionin jäsenmaihin, joita on tällä hetkellä 27. EU-maat ovat tiiviisti yhdentyneitä ja ne jakavat useita taloudellisia ja poliittisia säännöksiä. Toisaalta, ETA-alue (Euroopan talousalue) sisältää kaikki EU-maat sekä Islannin, Liechtensteinin ja Norjan. Nämä maat eivät ole EU:n jäseniä, mutta osallistuvat sisämarkkinoille ja muihin EU:n politiikkoihin. Tämä erottelu on tärkeä, sillä se vaikuttaa rahapelivoittojen verotukseen Suomessa, kuten tullaan artikkelissa tarkemmin käsittelemään.

EU tai ETA-alueelta saadut pelivoitot

Verkossa tapahtuvan pelaamisen osalta ratkaiseva merkitys verotuskohtelun kannalta on arpajaisten toimeenpanijana toimivan tahon sijainti, sekä toimiluvan myöntänyt taho. Tuloverolain mukaisesti (lainaus alla) Euroopan Talousalueeseen kuuluvan valtion lainsäädännön mukaisesti toimeenpantujen arpajaisten voitoista ei tarvitse maksaa veroa.

Merkitsevää tässä on siis se valtio, johon arpajaiset toimeenpaneva yhtiö on rekisteröitynyt ja toisena toimintaa harjoittavan yhtiön mahdollinen toimilupa tai lisenssi, mikäli sellainen vaaditaan.

Tämä on lyhyt ja samalla kattava määrittely tilanteisiin, joissa pelaaja on pelannut verkossa EU tai ETA-alueella sijaitsevan ja toimiluvan omaavalla sivustolla. Tällaisissa tilanteissa pelaaja ei ole verovelvollinen pelivoitoistaan ja pelimuodolla tai pelityypillä ei ole merkitystä.

Pelivoitot EU tai ETA-alueen ulkopuolisilta sivustoilta

Tilanne muuttuu välittömästi verotuksen kannalta merkittävästi, mikäli pelisivusto, jolla rahapelejä olet pelannut on kotipaikkanaan (yhtiö) EU tai ETA-alueen ulkopuolella ja jos lisenssin tai toimiluvan on myöntänyt EU tai ETA-alueen ulkopuolinen valtio.

Näissä tilanteissa arpajaisista saadut voitot katsotaan olevan verovapaussäännön ulkopuolella. Näihin pelivoittoihin käytetään siis tuloverolakia ja arpajaisvoitot katsotaan tuloverolain mukaisesti pelaajan henkilökohtaiseksi ansiotuloksi.

Tyypillisesti tällainen tilanne muodostuu suomalaisille pelaajille Curacaolle rekisteröityjen nettikasinoiden kohdalla, joskin muitakin pienempiä toimiluvan myöntäviä valtioita löytyy, kuten Panama ja Costa Rica.

Mikäli pelivoitot ovat tällaiselta sivustolta, niin ne täytyy ilmoittaa itse veroilmoituksen yhteydessä ansiotulona ja ilmoitusvelvollisuus on pelaajalla. Tulot katsotaan sen verovuoden tuloksi, jolloin voitot ovat olleet pelaajan saatavilla ja verotusta ei voi siirtää esimerkiksi käyttämällä niitä uudestaan peleihin tai säilyttämällä varoja pelitilillään.

Myöskään sillä ei ole verotuksen kannalta merkitystä mihin pelivoitot nostetaan. Vaikka pelivoitot olisi nostettu ulkomaiselle pankkitilille, niin ne ovat kyseisen verovuoden veronalaista tuloa suomalaiselle, joka on yleisesti verovelvollinen Suomeen.

Tulonhankkimiskulujen vähennysoikeus pelivoitoista

Täysin sattumaan perustuvien arpajaisten voitot on tuloverolain mukaisesti verotettavaa ansiotuloa henkilölle, mutta tästä huolimatta sattumaan perustuvien pelien voitoista ei voida tehdä vähennyksiä, sillä TVL katsoo, että tällaisten arpajaisten tuloa ei voida katsoa olevan tulonhankkimistoimintaa.

Sen sijaan osittain pelaajan omaan tietoon ja osaamiseen perustuva vedonlyönti- ja veikkaustoiminta voidaan katsoa osittain tulonhankkimistoiminnaksi, jolloin tästä voidaan tietyin rajoitetuin ehdoin tehdä myös tulonhankkimismenojen vähennyksiä.

Pääsääntöisesti vedonlyönnissä voidaan voitollisista vedoista vähentää vedon panos ja muut kulut, mutta samalla vero-ohjeistus määrittelee, että tappiollisten vetojen panoksia ei voida katsoa tulonhankkimismenoihin hyväksyttäviksi vähennyksiksi.

Näiden syiden vuoksi myöskään vedonlyöntiä ammattimaisesti harjoittavankaan ei kannata harjoittaa toimintaansa EU tai ETA-alueen ulkopuolisilla sivustoilla, sillä pienen voittomarginaalin vuoksi verokohtelu määrittelisi välittömästi toiminnan kannattamattomaksi.

Loton ja Eurojackpotin voittojen verotus

Lotto

Suomalaisia rahapeleistä kiinnostuneita on aina kiinnostanut Suomen eniten pelattujen pelimuotojen verotus. Suomalaiset pelaavat Lottoa niin paljon, että joissain yhteyksissä suomalaisia on kutsuttu lottokansaksi.

Koska Lotto on toimeenpantu kotimaisen Veikkaus Oyj:n toimesta ja Veikkauksen toimiluvan on myöntänyt Suomen valtio, niin tästä on helposti johdettavissa päätelmä, että tämän pelin voitot ovat suomalaisille aina verovapaita. Jos pelaat Lottoa, niin Loton voitot ovat verovapaita.

Eurojackpot

Uudempana 2000-luvun pelituotteena tullut Eurojackpot on myös kotimaisen loton ohella tullut suomalaisten suosituimpien pelien listalle. Eurojackpot on muuten suomalaisten kehittämä peli, tiesitkö tätä pientä faktaa?

Vaikka Eurojackpotia pelataan useissa Euroopan valtioissa Suomen lisäksi, niin tämä hajautettu toiminta usean valtion kesken ei muuta Eurojackpot voittojen verotusta suomalaisten osalta. Siinä missä kotimainen lotto, niin myös Eurojackpotin voitot ovat verovapaita suomalaisille pelaajille.

Esimerkkitapaukset

Tämän lisäksi asiaa voidaan lähestyä laskelmien kautta, joissa pelaaja on pitänyt kirjaa talletuksista ja voitoista (nostoista).

Talletin Curacaolle rekisteröidylle nettikasinolle 500 euroa ja voitin 1 000 euroa

Bruttovoitto on 1 000 euroa ja täten ilmoitat veroilmoituksessasi tuloksi 1 000 euroa. Talletuksien määrällä ei ole merkitystä, sillä sattumaan perustuvista tuloista ei voi tehdä vähennyksiä.

Tein talletuksia vuoden aikana 10 000 euroa Curacaolaiselle vedonlyöntisivustolle ja nostoja oli 3 000 euroa

Bruttovoitto oli 3 000 euroa. Talletuksilla ei ole merkitystä EU/ETA-alueen ulkopuolisille sivustoille suunnatussa pelaamisessa, vaikka kyseessä olisikin ollut vedonlyönti, joten maksata ansiotuloveroa nostetusta kolmesta tuhannesta eurosta.

Voitin joulukuussa 2022 35 000 euroa Curacaolle rekisteröidyltä sivustolta ja tein noston helmikuussa 2023. Milloin ja minkä vuoden verotuksessa maksan verot?

Verot kohdennetaan vuoden 2022 verotukseesi, sillä varat olivat hallinnassasi (pelitilillä) joulukuussa 2022. Sillä ei ole merkitystä milloin olet siirtänyt varoja pelitililtä toisaalle.

Usein Kysytyt Kysymykset (UKK)

Lähdeluettelo:
Vero.fi – Syventävä vero-ohje
Arpajaislaki